+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Участник сколково на усн

Наша позиция не является официальным разъяснением законодательства и может не всегда совпадать с точкой зрения контролирующих органов. При принятии любых важных решений мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться с хорошим юристом. Дата последнего обновления брошюры:. Какие налоговые льготы предоставляются участникам проекта? Участники проекта, применяющие УСН, от уплаты единого налога не освобождаются. Должны ли участники проекта переходить на УСН?

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Данное положение касается только порядка учета доходов и расходов, не означает переход и не обязывает переходить на УСН, уплачивать единый налог и подавать по нему декларации.

Налоговые льготы для резидентов Сколково

Наша позиция не является официальным разъяснением законодательства и может не всегда совпадать с точкой зрения контролирующих органов.

При принятии любых важных решений мы настоятельно рекомендуем вам проконсультироваться с хорошим юристом. Дата последнего обновления брошюры:. Какие налоговые льготы предоставляются участникам проекта? Участники проекта, применяющие УСН, от уплаты единого налога не освобождаются.

Должны ли участники проекта переходить на УСН? Возможность получения статуса участника проекта не связана с применением общей системы налогообложения или УСН. Участником проекта может стать компания, применяющая любую систему налогообложения. При этом получение статуса участника проекта не влечет изменение системы налогообложения. Предоставляются ли какие-либо налоговые льготы участникам проекта, применяющим УСН? Специальных налоговых льгот для участников проекта, применяющих УСН, законодательством не предусмотрено.

Организации, применяющие УСН, даже после получения статуса участника проекта обязаны уплачивать единый налог в связи с применением УСН. Использование общей системы налогообложения и применение всех освобождений и льгот, предусмотренных для участников проекта, в большинстве случаев является экономически более выгодным, чем применение УСН.

С какого момента можно применять налоговые льготы для участников проекта? Налог на прибыль и НДС Освобождение по НДС и налогу на прибыль может быть использовано с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта п.

Копия свидетельства заверяется печатью организации и подписью ее руководителя. Нотариальное заверение не требуется. Уведомление заполняется отдельно по налогу на прибыль и НДС, то есть обычно в налоговый орган направляется два экземпляра уведомления.

Обращаем внимание, что направление уведомления и копии свидетельства рассматривается налоговыми органами в качестве условия применения освобождений по НДС и налогу прибыль.

Поэтому во избежание споров с налоговыми органами мы рекомендуем вам соблюдать сроки представления указанных документов. Если компании присвоен статус участника проекта , то освобождение по налогу на прибыль и НДС она может начать использовать с При этом уведомления и копия свидетельства должны быть направлены в налоговый орган до Отчет о финансовых результатах выписку из книги учета доходов и расходов при уведомлении налоговых органов о начале использования.

Налог на имущество В НК РФ прямо не указано, с какого момента можно применять льготу по налогу на имущество. В качестве условия ее применения названо лишь наличие статуса участника проекта.

Кроме этого указано, что для подтверждения права на освобождение по налогу на имущество участники проекта обязаны представить в налоговый орган документы, подтверждающие наличие у них статуса участников проекта, а также данные учета доходов расходов. Однако не сказано, что представление этих документов обуславливает начало применения льготы.

В то же время ФНС в п. Иными словами, по мнению ФНС, льгота по налогу на имущество, по аналогии с освобождением по НДС, может применяться с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта. При этом условием ее применения, по мнению ФНС, видимо, является представление уведомления и копии свидетельства.

По нашему мнению, такая трактовка является расширительным законодательства. В НК РФ отсутствуют положения, препятствующие применению льготы по налогу на имущество с момента получения статуса участника проекта. Страховые взносы Пониженные тарифы страховых взносов применяются с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

При этом представлять какие-либо документы в органы контроля за уплатой страховых взносов не требуется ч. Какие документы и когда нужно представить для продления освобождений? Для этого по истечении 12 календарных месяцев со дня начала использования освобождения, не позднее го числа последующего месяца, в налоговые органы нужно представить подп.

Если льгота по НДС используется с , то документы должны быть представлены в налоговый орган до Аналогичная позиция в отношении п. Налог на прибыль Для подтверждения права на освобождение по налогу на прибыль по окончании налогового периода, не позднее го числа последующего месяца то есть до 20 января , в налоговый орган представляются п.

Если льгота по налогу на прибыль используется с , то документы должны быть представлены в налоговый орган до Налог на имущество, страховые взносы Отдельное представление документов законом не предусмотрено. За какой период должен представляться отчет о финансовых результатах выписка из книги учета доходов и расходов при продлении освобождения?

НДС Согласно закону представляется отчет о финансовых результатах выписка из книги учета доходов и расходов , подтверждающая годовой объем выручки от реализации п.

Несмотря на необходимость подтверждения годового объема выручки, существует риск того, что налоговые органы могут трактовать данное положение как обязывающее участника проекта подтвердить выручку за месячный период использования освобождения.

Мы также рекомендуем обсудить данный вопрос с вашей налоговой инспекцией. Налог на прибыль Для продления освобождения в налоговые органы необходимо представить отчет о финансовых результатах выписку из книги учета доходов и расходов до 20 января года, следующего за отчетным. Однако, в большинстве случаев, бухгалтерская отчетность к этому времени еще не готова.

В связи с этим мы рекомендуем формировать и направлять в налоговые органы предварительный отчет о финансовых результатах. Поскольку он необходим исключительно для подтверждения размера выручки, последующее уточнение других строк не будет иметь негативных последствий.

Утрачиваем ли право на освобождения, если документы для продления их использования мы представили с опозданием? По нашему мнению, право на освобождение в этом случае не утрачивается. Согласно позиции Пленума ВАС РФ лицам, фактически использовавшим освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога, не может быть отказано в праве на такое освобождение только лишь по мотиву непредставления в установленный срок уведомления о продлении использования права на освобождение и необходимых документов п.

Поэтому, по нашему мнению, эти разъяснения применимы и к участниками проекта. Если вы своевременно не представили в налоговый орган документы для продления освобождения, мы рекомендуем вам обязательно их представить даже с нарушением срока , а также обратить внимание налоговых органов на указанные выше позиции Пленума ВАС РФ и ФНС.

Должны ли участники проекта подавать налоговые декларации и расчеты по страховым взносам? Налог на прибыль и НДС Участники проекта при соблюдении необходимых условий освобождаются от обязанностей налогоплательщиков по НДС и налогу на прибыль п. При этом обязанность по представлению деклараций по указанным налогам установлена только для налогоплательщиков п. Таким образом, поскольку участники проекта, использующие указанные освобождения, от обязанностей налогоплательщиков по НДС и налогу на прибыль освобождены, то декларации по этим налогам они подавать не должны.

Исключение составляют случаи исполнения обязанностей налогового агента, выставления покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС, а также ряд других специфических случаев. Однако после этого Минфин изменил свою позицию. В случае если освобождение по НДС или налогу на прибыль было использовано в середине квартала, у участника проекта сохраняется обязанность подать декларацию за соответствующий период.

В таком случае день, предшествующий дню начала применения освобождения, признается последним днем налогового отчетного периода, то есть участник отчитывается только за операции, совершенные в период, когда освобождение не применялось. Москве от и от Налог на имущество Обязанность по представлению налоговых расчетов и деклараций по налогу на имущество установлена для налогоплательщиков этого налога п. Участники проекта при соблюдении необходимых условий освобождаются от обложения налогом на имущество организаций, то есть от обязанности.

Таким образом, даже после получения статуса участника проекта, организации обязаны представлять в налоговые органы расчеты по авансовому платежу и налоговые декларации по налогу на имущество. Страховые взносы Для участников проекта законодательством предусмотрены только пониженные тарифы, а не освобождение от обязанностей плательщиков страховых взносов, поэтому даже после получения статуса участника проекта такие организации обязаны подавать в органы контроля за уплатой страховых взносов все необходимые расчеты.

Освобождаются ли участники проекта от обязанностей налогового агента по НДС и налогу на прибыль? НДС Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму НДС в бюджет вне зависимости от того, исполняют ли они обязанности налогоплательщика по НДС или нет п.

Следовательно, участники проекта, освобожденные от обязанностей налогоплательщиков по НДС, все равно признаются налоговыми агентами по НДС. Аналогичная позиция изложена в письме Управления ФНС по г. Не облагается НДС приобретение у иностранного контрагента: исключительных или неисключительных прав на изобретения, полезные модели, промышленные образцы, программы для ЭВМ, базы данных или ноу-хау, то такая операция не облагается НДС в России, и участник проекта не признается налоговым агентом по НДС подп.

В то же время при приобретении у иностранного контрагента консультационных услуг участник проекта признается налоговым агентом по НДС подп. Налог на прибыль Участники проекта, применяющие освобождение по налогу на прибыль, не освобождаются от обязанностей налогового агента по налогу на прибыль.

Налоговыми агентами по налогу на прибыль признаются не только плательщики этого налога, а все российские организации или иностранные организации, осуществляющие деятельность в России через постоянное представительство, в случаях, когда на них в соответствии с НК РФ возложена обязанность удержать налог на прибыль из выплачиваемого налогоплательщику дохода п.

Аналогичная позиция изложена в письме ФНС от Можно ли получить от налогового органа письменное подтверждение того, что компания начала применять освобождения по НДС и налогу на прибыль? Законодательством такое подтверждение не предусмотрено. При этом чтобы начать использовать освобождения по НДС и налогу на прибыль, участник проекта должен направить в налоговые органы уведомление и копию свидетельства см.

Копии этих документов с отметкой налогового органа о принятии штамп канцелярии, подпись уполномоченного лица и др. Если участник проекта ведет несколько видов деятельности: исследовательскую и иную, должен ли вестись раздельный учет, а льготы применяться только в отношении исследовательской деятельности? Освобождение по налогу на имущество также предоставляется в отношении всего имущества участника проекта п. Участник проекта не может заниматься деятельностью иной, нежели исследовательская деятельность в значении Закона о Сколково, иначе он будет лишен статуса участника проекта, что влечет утрату права на освобождения и льготы.

Когда участник проекта лишается права на льготы? Участник проекта лишается права на освобождения по НДС, налогу на прибыль, налогу на имущество и пониженные тарифы страховых взносов в одном из следующих случаев: а б в утрата статуса участника проекта включая истечение 10 лет с момента присвоения статуса ; превышения установленных законодательством лимитов выручки и прибыли; самостоятельный отказ от освобождений по НДС и или налогу на прибыль п.

При каком размере прибыли и выручки участник проекта лишается права на льготы? Какие это влечет последствия? НДС, налог на имущество, страховые взносы Освобождения по НДС, налогу на имущество и пониженные тарифы страховых взносов применяются до начала года, в котором одновременно будут соблюдены два условия: 1 годовая выручка превысит 1 млрд. При этом до получения выручки в 1 млрд. Пример г.

Участник проекта обязан уплатить НДС, а также пени за квартал, в котором утрачено право на освобождение. Страховые взносы при превышении лимитов по выручке и прибыли необходимо уплатить по обычному тарифу за весь год, в котором превышен лимит прибыли после превышения лимита выручки , с начислением пеней.

Однако мы полагаем, что налоговые органы могут также потребовать уплатить налог за весь год, в котором утрачено право на льготу, и соответствующие пени. Налог на прибыль Освобождение по налогу на прибыль действует до начала года, в котором годовая выручка превысит 1 млрд. С начала года, в котором годовая выручка превысила 1 млрд. После этого, как только прибыль участника проекта превысит млн. С начала года, в котором право на освобождение по налогу на прибыль было утрачено, участник проекта обязан представлять в налоговые органы декларации по налогу на прибыль в общем порядке, а также расчет совокупного размера прибыли ссылка на форму и расчет налоговой базы ссылка на форму и порядок заполнения.

Какие обязанности возникают у юридического лица при утрате статуса участника проекта лишение статуса, самостоятельный отказ от статуса? В случае утраты статуса участника проекта сумма НДС и налога на прибыль за налоговый период для НДС квартал, для налога на прибыль год , в котором произошла утрата статуса участника проекта, подлежит восстановлению и уплате в бюджет с начислением пеней п.

По налогу на имущество таких последствий НК РФ прямо не предусмотрено. Однако мы полагаем, что налоговые органы могут применить в отношении налога на имущество подход, аналогичный правилам, установленным в отношении налога на прибыль, то есть потребовать уплатить налог за год и пени. Когда сделки участников проекта признаются контролируемыми согласно правилам трансфертного ценообразования? Указанное правило применяется, если сумма доходов по сделкам с конкретным взаимозависимым лицом за год превышает 60 млн.

При этом при расчете суммы доходов по сделкам не учитываются гранты, вклады в имущество, вклады в уставной капитал, иные сделки, которые не влияют на налоговую базу по налогу на прибыль и НДС п. Существует ли специальная налоговая инспекция для участников проекта?

НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ ДЛЯ УЧАСТНИКОВ ПРОЕКТА В ВОПРОСАХ И ОТВЕТАХ

Специальных же налоговых льгот для участников проекта, применяющих УСН, законодательством не предусмотрено. В то же время такие участники проекта могут уплачивать страховые взносы по пониженным тарифам, которые предусмотрены для участников проекта вне зависимости от применяемого ими налогового режима. Что касается компенсации таможенных платежей, то она осуществляется вне зависимости от применяемого участниками проекта режима налогообложения. Таким образом, если Ваша компания хотела бы иметь возможность использовать льготы, предусмотренные для участников проекта, в полном объеме, ей необходимо оставаться на общей системе налогообложения и не переходить на УСН. All site RSS.

УФНС по Свердловской области поясняет порядок отказа от УСН участников проекта "Сколково"

Мой профиль Избранное Клерк. Бизнес Личный блог. Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России письмом от Статьями При этом участник проекта вправе использовать право на освобождение с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был получен статус участника проекта.

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:.

Добрый день!

О том, какие налоговые льготы могут получить резиденты Сколково рассказывает налоговый юрист Артур Дулкарнаев. Для резидентов инновационного центра Сколково предусмотрены налоговые льготы, льготы по уплате страховых взносов и таможенных платежей.

Упрощенец вступил в «Сколково»

Нет, не нужно. Статьями Глава

.

Участник проекта «Сколково» вправе отказаться от УСН с нового налогового периода

.

Сколково — налоговые льготы для УСН

.

Для плательщиков УСН, получивших статус участника проекта «Сколково», возможность перехода с УСН на иной режим.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.